# Calculadora de impostos da empresa

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Updated: 2026-11-07

# Calculadora de impostos da empresa 2026: Simples Nacional x Lucro Presumido

Uma empresa de serviços que fatura R$50.000,00 por mês, com R$8.000,00 de salários e R$5.000,00 de pró-labore, paga R$107.100,00 de impostos por ano no Simples Nacional (Anexo V) e R$136.668,00 no Lucro Presumido. Se a folha chegar a 28% da receita, o DAS cai para R$63.360,00 no Anexo III.

Informe o faturamento, os salários, o pró-labore e o ISS do seu município: a calculadora compara o Simples Nacional e o Lucro Presumido em 2026, imposto por imposto. O resultado aparece enquanto você digita e fica salvo só neste navegador.

## Simples ou Presumido: exemplos de 2026

Empresas de serviços, todos os meses iguais, ISS de 5% e RAT de 2%, salvo indicação. Valores de impostos da empresa por ano.

| Empresa por mês | Simples | Presumido |
| --- | --- | --- |
| R$20.000,00 de faturamento, só pró-labore de R$1.621,00 (Anexo V) | R$38.700,00 | R$43.082,40 |
| R$50.000,00, salários de R$8.000,00, pró-labore de R$5.000,00 (Anexo V) | R$107.100,00 | R$136.668,00 |
| R$50.000,00, salários de R$15.000,00, pró-labore de R$5.000,00 (Anexo III) | R$63.360,00 | R$160.020,00 |
| R$80.000,00, Anexo IV, salários de R$30.000,00, pró-labore de R$5.000,00 | R$185.820,00 | R$275.568,00 |
| R$250.000,00, salários de R$20.000,00, pró-labore de R$10.000,00, ISS de 2% (Anexo V) | R$627.900,00 | R$562.620,00 |
| R$600.000,00, salários de R$100.000,00, pró-labore de R$20.000,00, ISS de 2% | fora do Simples | R$1.570.112,00 |

## Como a calculadora compara os regimes

No Simples Nacional, a receita de 12 meses define a faixa e a alíquota efetiva do anexo; o DAS já inclui IRPJ, CSLL, PIS, Cofins, ISS e, nos Anexos III e V, o INSS patronal. No Anexo IV, o INSS de 20% e o RAT são pagos fora do DAS. Para os serviços com fator R, a folha de 12 meses soma salários, 8% de FGTS e pró-labore.

No Lucro Presumido, o IRPJ e a CSLL são apurados por trimestre sobre 32% da receita, e PIS, Cofins e ISS incidem sobre o faturamento. A folha paga 20% de INSS, RAT e 5,8% de terceiros sobre os salários e 20% sobre o pró-labore. Não entram o INSS de 11% do sócio, o FGTS e o IR sobre lucros acima de R$50.000,00 por mês, que são iguais nos dois regimes. Comércio e indústria têm ICMS, que depende do estado: veja a [calculadora de ICMS](https://salesbond.app/pt/ferramentas/calculadora-icms/) e a [calculadora do Simples Nacional](https://salesbond.app/pt/ferramentas/calculadora-simples-nacional/).

## Perguntas frequentes

### Simples Nacional ou Lucro Presumido: qual paga menos imposto?

Depende da atividade, da folha e do ISS. Uma empresa de serviços com R$50.000,00 por mês, R$8.000,00 de salários e R$5.000,00 de pró-labore paga R$107.100,00 por ano no Simples (Anexo V) e R$136.668,00 no Lucro Presumido. Com R$250.000,00 por mês, folha baixa e ISS de 2%, o Presumido paga R$65.280,00 a menos.

### Como calcular os impostos no Lucro Presumido?

Para serviços, o IRPJ é 15% sobre 32% da receita, com adicional de 10% sobre a base acima de R$60.000,00 no trimestre, e a CSLL é 9% sobre 32%. Somam-se PIS de 0,65%, Cofins de 3%, o ISS do município e o INSS patronal de 20% sobre a folha, mais RAT e terceiros sobre os salários.

### O que mudou no Lucro Presumido em 2026?

A Lei Complementar nº 224/2025 aumentou em 10% os percentuais de presunção sobre a receita que passar de R$5 milhões por ano (R$1,25 milhão por trimestre): para serviços, de 32% para 35,2%. Vale para o IRPJ desde janeiro e para a CSLL desde abril de 2026. Com R$600.000,00 por mês, o acréscimo é R$22.352,00 no ano.

### Como o fator R muda a conta do Simples?

Serviços sujeitos ao fator R pagam pelo Anexo III quando a folha de 12 meses, com pró-labore e FGTS, chega a 28% da receita; abaixo disso, pelo Anexo V. Com R$50.000,00 por mês, a folha de R$163.680,00 dá 27,28% e o DAS é R$107.100,00 no ano; com 28%, cairia para R$63.360,00.

### Quem pode optar pelo Simples Nacional?

Empresas com receita de até R$4,8 milhões por ano, fora das atividades vedadas pela Lei Complementar nº 123/2006. Acima de R$3,6 milhões, o ISS e o ICMS saem do DAS e são pagos à parte, por isso esta calculadora compara o Simples só até esse valor. O Lucro Presumido vale até R$78 milhões por ano.

### Os dados que eu digito são enviados?

Não. O cálculo é feito no seu navegador e os valores ficam guardados só neste navegador, para você voltar depois. Nada é enviado ao SalesBond ou a terceiros. Clique em Recomeçar para apagar.

Outras ferramentas: [Calculadora de rescisão](https://salesbond.app/pt/ferramentas/calculadora-rescisao/), [Calculadora de margem de lucro](https://salesbond.app/pt/ferramentas/calculadora-margem-de-lucro/), [Calculadora de salário líquido](https://salesbond.app/pt/ferramentas/calculadora-salario-liquido/), [Calculadora CLT x PJ](https://salesbond.app/pt/ferramentas/calculadora-clt-pj/), [Calculadora do Simples Nacional](https://salesbond.app/pt/ferramentas/calculadora-simples-nacional/), [Calculadora MEI](https://salesbond.app/pt/ferramentas/calculadora-mei/), [Calculadora de custo de funcionário](https://salesbond.app/pt/ferramentas/calculadora-custo-funcionario/), [Calculadora de ICMS](https://salesbond.app/pt/ferramentas/calculadora-icms/), [Gerador de UTM](https://salesbond.app/pt/ferramentas/gerador-de-utm/).

Todas as ferramentas grátis em [Ferramentas SalesBond](https://salesbond.app/pt/ferramentas/). Mais sobre vendas e gestão de equipes no [blog do SalesBond](https://salesbond.app/pt/blog/) e na [página inicial](https://salesbond.app/pt/).

## Fontes

- [Receita Federal: Perguntas e Respostas IRPJ, Lucro Presumido](https://www.gov.br/receitafederal/pt-br/assuntos/orientacao-tributaria/declaracoes-e-demonstrativos/ecf/perguntas-e-respostas-pessoa-juridica-2021-arquivos/capitulo-xiii-irpj-lucro-presumido-2021.pdf) — presunção de 32%, IRPJ de 15% e adicional de 10%.
- [Lei Complementar nº 224/2025, art. 4º, § 5º, e art. 14](https://legis.senado.leg.br/norma/41886467/publicacao/41886480) — acréscimo de 10% na presunção acima de R$5 milhões.
- [Lei Complementar nº 123/2006, Anexos III a V (redação da LC 155/2016)](https://www2.camara.leg.br/legin/fed/leicom/2016/leicomplementar-155-27-outubro-2016-783850-anexo-pl.pdf) — alíquotas do Simples Nacional.
- [Lei nº 8.212/1991, art. 22](https://www2.camara.leg.br/legin/fed/lei/1991/lei-8212-24-julho-1991-363647-normaatualizada-pl.html) — INSS patronal de 20% e RAT.

**Atualizado em 07/11/2026.** Ferramenta de estimativa: não é consultoria contábil, tributária ou jurídica. Os resultados usam as alíquotas federais de 2026 e os valores que você informou; confira seu caso com seu contador.