Simulateur impôt sur les sociétés 2026 : calcul de l’IS
En 2026, l’impôt sur les sociétés est de 25 % du bénéfice. Une PME paie seulement 15 % sur les 42 500 premiers euros. Pour 100 000 € de bénéfice, cela fait 6 375 € plus 14 375 €, soit 20 750 € d’IS et un taux effectif de 20,75 % : il reste 79 250 € après impôt.
Calculez l’IS de votre société avec le taux réduit PME, la contribution sociale de 3,3 % et vos déficits reportables, même pour un exercice de moins de 12 mois. Le simulateur donne le bénéfice après impôt, le taux effectif et le montant des acomptes.
Calcul de l’impôt sur les sociétés
Comment calculer l’impôt sur les sociétés
Partez du résultat fiscal, retirez les déficits reportables dans la limite de 1 000 000 € plus 50 % du bénéfice au-delà, puis appliquez 15 % jusqu’à 42 500 € si la société est une PME et 25 % sur le reste. Si le chiffre d’affaires dépasse 7 630 000 € ou si le capital n’est pas détenu à 75 % par des personnes physiques, ajoutez la contribution sociale de 3,3 % sur l’IS au-delà de 763 000 €.
Exemples
| Cas (exercice de 12 mois) | IS à payer |
|---|---|
| PME, 100 000 € de bénéfice : 6 375 € + 14 375 € | 20 750 € |
| PME, 30 000 € de bénéfice | 4 500 € |
| PME, 500 000 € de bénéfice | 120 750 € |
| Sans taux réduit, 100 000 € de bénéfice | 25 000 € |
| 3 500 000 € de bénéfice, 15 000 000 € de chiffre d’affaires : 875 000 € + 3 696 € | 878 696 € |
| 1 050 000 € de bénéfice et 1 500 000 € de déficit | 3 750 € |
| PME, 50 000 € sur un exercice de 6 mois | 10 375 € |
Questions fréquentes
Quel est le taux de l’impôt sur les sociétés en 2026 ?
Le taux normal est de 25 % du bénéfice. Une PME paie 15 % sur les 42 500 premiers euros de bénéfice si son chiffre d’affaires ne dépasse pas 10 000 000 € et si son capital est entièrement libéré et détenu à 75 % au moins par des personnes physiques.
Combien d’IS sur 100 000 € de bénéfice ?
Pour une PME, 6 375 € à 15 % sur 42 500 € et 14 375 € à 25 % sur les 57 500 € restants : 20 750 € au total, soit un taux effectif de 20,75 %. Il reste 79 250 € de bénéfice après impôt. Sans le taux réduit, l’IS serait de 25 000 €.
Qui paie la contribution sociale sur l’IS ?
Les sociétés dont le chiffre d’affaires dépasse 7 630 000 € ou qui ne remplissent pas les conditions de capital. Elle vaut 3,3 % de l’IS après un abattement de 763 000 € : pour 3 500 000 € de bénéfice et 15 000 000 € de chiffre d’affaires, l’IS est de 875 000 € et la contribution de 3 696 €.
Comment déduire un déficit des années précédentes ?
Le déficit se reporte sans limite de durée, mais chaque année on ne peut en déduire que 1 000 000 € plus 50 % du bénéfice au-delà. Avec 1 500 000 € de déficit et 1 050 000 € de bénéfice, 1 025 000 € sont déduits, 25 000 € restent imposables et 475 000 € de déficit restent à reporter.
Que se passe-t-il pour un exercice de moins de 12 mois ?
Le plafond de 42 500 € du taux réduit est réduit au prorata : pour un exercice de 6 mois, 21 250 €. Avec 50 000 € de bénéfice sur 6 mois, l’IS est de 3 187,50 € à 15 % et 7 187,50 € à 25 %, soit 10 375 €.
Quand payer l’impôt sur les sociétés ?
En 4 acomptes trimestriels, les 15 mars, 15 juin, 15 septembre et 15 décembre, calculés sur le bénéfice de l’exercice précédent, puis le solde au plus tard le 15 mai pour un exercice clos le 31 décembre. Une société dont l’IS est inférieur à 3 000 € ne verse pas d’acomptes.
Autres outils : Calcul TVA, Calcul de marge, Seuil de rentabilité, Calcul des charges patronales, Simulateur salaire brut net, Simulateur auto-entrepreneur, Générateur UTM.
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Sources officielles
- Service Public Entreprendre : impôt sur les sociétés (IS), taux, déclaration, paiement — taux de 15 % et 25 %, conditions PME, acomptes.
- Service Public Entreprendre : contribution sociale sur l’impôt sur les sociétés — 3,3 %, abattement de 763 000 €.
- Service Public Entreprendre : impôt sur les sociétés, report de déficit — plafond de 1 000 000 € plus 50 %.
- BOFiP : taux réduit des PME, modalités d’application — plafond au prorata de la durée de l’exercice.
- BOFiP : contribution exceptionnelle sur les bénéfices des grandes entreprises — loi de finances pour 2026.
Mis à jour le 7 novembre 2026. Outil indicatif : il ne constitue pas un conseil fiscal ou juridique. Les résultats utilisent les taux et les plafonds 2026 de l’impôt sur les sociétés ; vérifiez votre cas auprès de votre service des impôts des entreprises ou d’un expert-comptable.
