Calculadora de impostos da empresa 2026: Simples Nacional x Lucro Presumido
Uma empresa de serviços que fatura R$ 50.000,00 por mês, com R$ 8.000,00 de salários e R$ 5.000,00 de pró-labore, paga R$ 107.100,00 de impostos por ano no Simples Nacional (Anexo V) e R$ 136.668,00 no Lucro Presumido. Se a folha chegar a 28% da receita, o DAS cai para R$ 63.360,00 no Anexo III.
Informe o faturamento, os salários, o pró-labore e o ISS do seu município: a calculadora compara o Simples Nacional e o Lucro Presumido em 2026, imposto por imposto. O resultado aparece enquanto você digita e fica salvo só neste navegador.
Simples ou Presumido: exemplos de 2026
Empresas de serviços, todos os meses iguais, ISS de 5% e RAT de 2%, salvo indicação. Valores de impostos da empresa por ano.
| Empresa por mês | Simples | Presumido |
|---|---|---|
| R$ 20.000,00 de faturamento, só pró-labore de R$ 1.621,00 (Anexo V) | R$ 38.700,00 | R$ 43.082,40 |
| R$ 50.000,00, salários de R$ 8.000,00, pró-labore de R$ 5.000,00 (Anexo V) | R$ 107.100,00 | R$ 136.668,00 |
| R$ 50.000,00, salários de R$ 15.000,00, pró-labore de R$ 5.000,00 (Anexo III) | R$ 63.360,00 | R$ 160.020,00 |
| R$ 80.000,00, Anexo IV, salários de R$ 30.000,00, pró-labore de R$ 5.000,00 | R$ 185.820,00 | R$ 275.568,00 |
| R$ 250.000,00, salários de R$ 20.000,00, pró-labore de R$ 10.000,00, ISS de 2% (Anexo V) | R$ 627.900,00 | R$ 562.620,00 |
| R$ 600.000,00, salários de R$ 100.000,00, pró-labore de R$ 20.000,00, ISS de 2% | fora do Simples | R$ 1.570.112,00 |
Como a calculadora compara os regimes
No Simples Nacional, a receita de 12 meses define a faixa e a alíquota efetiva do anexo; o DAS já inclui IRPJ, CSLL, PIS, Cofins, ISS e, nos Anexos III e V, o INSS patronal. No Anexo IV, o INSS de 20% e o RAT são pagos fora do DAS. Para os serviços com fator R, a folha de 12 meses soma salários, 8% de FGTS e pró-labore.
No Lucro Presumido, o IRPJ e a CSLL são apurados por trimestre sobre 32% da receita, e PIS, Cofins e ISS incidem sobre o faturamento. A folha paga 20% de INSS, RAT e 5,8% de terceiros sobre os salários e 20% sobre o pró-labore. Não entram o INSS de 11% do sócio, o FGTS e o IR sobre lucros acima de R$ 50.000,00 por mês, que são iguais nos dois regimes. Comércio e indústria têm ICMS, que depende do estado: veja a calculadora de ICMS e a calculadora do Simples Nacional.
Perguntas frequentes
Simples Nacional ou Lucro Presumido: qual paga menos imposto?
Depende da atividade, da folha e do ISS. Uma empresa de serviços com R$ 50.000,00 por mês, R$ 8.000,00 de salários e R$ 5.000,00 de pró-labore paga R$ 107.100,00 por ano no Simples (Anexo V) e R$ 136.668,00 no Lucro Presumido. Com R$ 250.000,00 por mês, folha baixa e ISS de 2%, o Presumido paga R$ 65.280,00 a menos.
Como calcular os impostos no Lucro Presumido?
Para serviços, o IRPJ é 15% sobre 32% da receita, com adicional de 10% sobre a base acima de R$ 60.000,00 no trimestre, e a CSLL é 9% sobre 32%. Somam-se PIS de 0,65%, Cofins de 3%, o ISS do município e o INSS patronal de 20% sobre a folha, mais RAT e terceiros sobre os salários.
O que mudou no Lucro Presumido em 2026?
A Lei Complementar nº 224/2025 aumentou em 10% os percentuais de presunção sobre a receita que passar de R$ 5 milhões por ano (R$ 1,25 milhão por trimestre): para serviços, de 32% para 35,2%. Vale para o IRPJ desde janeiro e para a CSLL desde abril de 2026. Com R$ 600.000,00 por mês, o acréscimo é R$ 22.352,00 no ano.
Como o fator R muda a conta do Simples?
Serviços sujeitos ao fator R pagam pelo Anexo III quando a folha de 12 meses, com pró-labore e FGTS, chega a 28% da receita; abaixo disso, pelo Anexo V. Com R$ 50.000,00 por mês, a folha de R$ 163.680,00 dá 27,28% e o DAS é R$ 107.100,00 no ano; com 28%, cairia para R$ 63.360,00.
Quem pode optar pelo Simples Nacional?
Empresas com receita de até R$ 4,8 milhões por ano, fora das atividades vedadas pela Lei Complementar nº 123/2006. Acima de R$ 3,6 milhões, o ISS e o ICMS saem do DAS e são pagos à parte, por isso esta calculadora compara o Simples só até esse valor. O Lucro Presumido vale até R$ 78 milhões por ano.
Os dados que eu digito são enviados?
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Outras ferramentas: Calculadora de rescisão, Calculadora de margem de lucro, Calculadora de salário líquido, Calculadora CLT x PJ, Calculadora do Simples Nacional, Calculadora MEI, Calculadora de custo de funcionário, Calculadora de ICMS, Gerador de UTM.
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Fontes
- Receita Federal: Perguntas e Respostas IRPJ, Lucro Presumido — presunção de 32%, IRPJ de 15% e adicional de 10%.
- Lei Complementar nº 224/2025, art. 4º, § 5º, e art. 14 — acréscimo de 10% na presunção acima de R$ 5 milhões.
- Lei Complementar nº 123/2006, Anexos III a V (redação da LC 155/2016) — alíquotas do Simples Nacional.
- Lei nº 8.212/1991, art. 22 — INSS patronal de 20% e RAT.
Atualizado em 07/11/2026. Ferramenta de estimativa: não é consultoria contábil, tributária ou jurídica. Os resultados usam as alíquotas federais de 2026 e os valores que você informou; confira seu caso com seu contador.
