Gewerbesteuer-Rechner 2026: Hebesatz, Freibetrag, Anrechnung
Die Gewerbesteuer ist der auf volle 100 € abgerundete Gewerbeertrag minus Freibetrag, mal 3,5 % Messzahl, mal Hebesatz der Gemeinde. Ein Einzelunternehmer mit 80.000 € Gewinn zahlt bei 400 % Hebesatz 7.770 €, die über § 35 EStG vollständig auf seine Einkommensteuer angerechnet werden. Eine GmbH hat keinen Freibetrag.
Berechnen Sie die Gewerbesteuer für Einzelunternehmen, Personengesellschaften und GmbH mit Ihrem Hebesatz, auf Wunsch mit Hinzurechnungen und Grundsteuer-Kürzung. Der Rechner zeigt die Anrechnung auf die Einkommensteuer, die Gesamtbelastung einer GmbH und die vier Vorauszahlungen.
Gewerbesteuer berechnen
So wird die Gewerbesteuer berechnet
Ausgangspunkt ist der Gewinn nach Einkommen- oder Körperschaftsteuerrecht, ohne die Gewerbesteuer selbst abzuziehen. Hinzu kommen Teile der Finanzierungskosten (§ 8 GewStG), abgezogen wird unter anderem die als Betriebsausgabe gebuchte Grundsteuer für eigene Betriebsgrundstücke (§ 9 Nr. 1, seit 2025). Der Gewerbeertrag wird auf volle 100 € abgerundet und um den Freibetrag gekürzt. Davon 3,5 % sind der Steuermessbetrag, den das Finanzamt festsetzt; die Gemeinde multipliziert ihn mit ihrem Hebesatz.
Einzelunternehmen und GmbH im Vergleich
Einzelunternehmer und Gesellschafter einer GbR, OHG oder KG haben 24.500 € Freibetrag und können das Vierfache des Messbetrags von ihrer Einkommensteuer abziehen. Bis zu einem Hebesatz von 400 % kostet die Gewerbesteuer sie daher meist unterm Strich nichts. Eine GmbH oder UG zahlt vom ersten Euro an und kann nichts anrechnen; dafür liegt die Körperschaftsteuer mit Soli bei nur 15,825 %. Zusammen mit 400 % Hebesatz ergibt das rund 29,8 % auf den Gewinn.
Freiberufler wie Ärzte, Anwälte oder Designer sind nicht gewerbesteuerpflichtig. Für die Umsatzsteuer-Voranmeldung Ihres Betriebs nutzen Sie den Umsatzsteuer-Rechner.
Rechenbeispiele
| Fall | Ergebnis |
|---|---|
| Einzelunternehmen, 80.000 € Gewinn: Steuermessbetrag | 1.942,50 € |
| Dasselbe bei 400 % Hebesatz: Gewerbesteuer | 7.770,00 € |
| Dasselbe: Anrechnung auf die Einkommensteuer / Belastung | 7.770,00 € / 0,00 € |
| Dasselbe bei 490 % Hebesatz: Gewerbesteuer / Belastung | 9.518,25 € / 1.748,25 € |
| Einzelunternehmen, 20.000 € Gewinn: Gewerbesteuer | 0,00 € |
| GmbH, 100.000 € Gewinn, 400 %: Gewerbesteuer | 14.000,00 € |
| Dieselbe GmbH: Körperschaftsteuer und Soli | 15.825,00 € |
| Dieselbe GmbH: Steuern zusammen | 29.825,00 € (29,83 %) |
| 150.000 € Zinsen, 200.000 € Miete Immobilie, 50.000 € Leasing: Hinzurechnung | 15.000,00 € |
Häufige Fragen
Wie berechnet man die Gewerbesteuer?
Gewinn plus Hinzurechnungen minus Kürzungen ergibt den Gewerbeertrag. Er wird auf volle 100 € abgerundet, um den Freibetrag gekürzt und mit 3,5 % multipliziert. Dieser Steuermessbetrag mal Hebesatz der Gemeinde ist die Gewerbesteuer.
Wie hoch ist der Freibetrag bei der Gewerbesteuer?
Einzelunternehmen und Personengesellschaften wie GbR, OHG oder KG haben einen Freibetrag von 24.500 €, Vereine und bestimmte andere Unternehmen 5.000 €. Kapitalgesellschaften wie GmbH, UG oder AG haben keinen Freibetrag.
Was ist der Hebesatz?
Ein Prozentsatz, den jede Gemeinde selbst festlegt, 2026 mindestens 200 %. Großstädte liegen meist zwischen 400 % und 500 %. Ab 2027 steigt der gesetzliche Mindesthebesatz auf 280 %. Den aktuellen Wert finden Sie auf der Website Ihrer Gemeinde.
Wird die Gewerbesteuer auf die Einkommensteuer angerechnet?
Ja, bei Einzelunternehmern und Gesellschaftern von Personengesellschaften: Die Einkommensteuer sinkt um das Vierfache des Steuermessbetrags, höchstens um die gezahlte Gewerbesteuer. Bis zu einem Hebesatz von 400 % gleicht das die Gewerbesteuer meist vollständig aus. Bei einer GmbH gibt es keine Anrechnung.
Ist die Gewerbesteuer eine Betriebsausgabe?
Nein. Seit 2008 dürfen die Gewerbesteuer und die Nebenleistungen dazu den Gewinn nicht mindern (§ 4 Abs. 5b EStG). Deshalb rechnet der Rechner mit dem Gewinn vor Gewerbesteuer.
Wann muss ich Gewerbesteuer vorauszahlen?
Am 15. Februar, 15. Mai, 15. August und 15. November, jeweils ein Viertel der zuletzt festgesetzten Steuer. Die Gemeinde setzt die Vorauszahlungen per Bescheid fest; die Abrechnung folgt nach der Gewerbesteuererklärung.
Wann fallen Hinzurechnungen an?
Wenn Zinsen, Mieten, Leasingraten und Lizenzgebühren hoch sind. Zinsen zählen voll, Mieten für bewegliche Güter zu einem Fünftel, für Immobilien zur Hälfte, Lizenzen zu einem Viertel. Was davon 200.000 € übersteigt, wird zu einem Viertel dem Gewinn hinzugerechnet.
Weitere Tools: Mehrwertsteuer-Rechner, Umsatzsteuer-Rechner, Stundenlohn-Rechner, Margenrechner, Steuerrechner für Selbstständige, Arbeitgeberkosten-Rechner, Körperschaftsteuer-Rechner, UTM-Generator.
Alle kostenlosen Tools finden Sie unter SalesBond Tools. Mehr über Vertrieb und Vertriebsteams im SalesBond-Blog und auf der Startseite.
Offizielle Quellen
- § 11 GewStG – Steuermesszahl und Steuermessbetrag — Abrundung, Freibetrag 24.500 €, Messzahl 3,5 %.
- § 8 GewStG – Hinzurechnungen — Zinsen, Mieten, Lizenzen über 200.000 €.
- § 9 GewStG – Kürzungen — Grundsteuer für Betriebsgrundstücke.
- § 16 GewStG – Hebesatz — Mindesthebesatz 200 %, ab 2027 280 % (§ 36 Abs. 5b).
- § 35 EStG – Steuerermäßigung bei Einkünften aus Gewerbebetrieb — Vierfaches des Messbetrags.
Stand: 6. November 2026. Unverbindliches Rechenwerkzeug, keine Steuer- oder Rechtsberatung. Die Ergebnisse beruhen auf dem Gewerbesteuergesetz und § 35 EStG in der für 2026 geltenden Fassung; prüfen Sie Ihren Fall mit Ihrem Steuerberater oder Finanzamt oder einer Steuerberaterin bzw. einem Steuerberater.
